ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38A

Thời gian làm bài: 75 phút

(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I – Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 – Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinh doanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ.

2 – Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường.

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 – Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao?

2 – Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nhưng cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thu thuế?

Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)

1 – Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên.

Hỏi:

a – Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH A phải thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm)

b – Kiến nghị của đội quản lý thị trường nói trên là đúng hay sai? Tại sao? (1 điểm)

2 – X là công ty cổ phần có chức năng kinh doanh bất động sản. Trong tháng 5/2015, Công ty có các chi phí như sau: (i) Chi tiền mua bảo hiểm nhân thọ cho các nhân sự cấp cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động.

Hỏi:

a – Trong các khoản chi nói trên, khoản nào không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty X? Tại sao? (1,5 điểm)

b – Trường hợp khoản chi nói trên không được trừ, thì công ty X có được chi không? Tại sao? ( 1 điểm)

GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp

Nguồn: Group FB – Ngân hàng đề thi HCMULAW

Đề tiếp theo: Đề Luật Thuế có đáp án lớp AUF 38 – ĐH Luật TPHCM