Đề Luật Thuế có đáp án

Đề Luật Thuế có đáp án

Lớp: AUF 38

Thời gian làm bài: 75 phút

(Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I – Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 – Mọi hành vi chuyển nhượng bất động sản duy nhất đều được miễn thuế thu nhập cá nhân.

2 – Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào hành vi sử dụng đất hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 – Trường hợp đối tượng nộp thuế thuê đại lý hải quan làm thủ tục nhập khẩu hàng hóa, nếu đại lý hải quan vi phạm pháp luật về thuế nhập khẩu thì chủ thể nào bị xử lý về hành vi vi phạm pháp luật thuế? Vì sao?

2 – So sánh sự khác nhau về hệ quả pháp lý giữa trường hợp không chịu thuế với trường hợp áp dụng thuế suất 0% trong pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp nào có lợi hơn cho người nộp thuế?

Phần II – Tình huống bài tập (5 điểm)

1 – Ông A là cổ đông đồng thời là Giám đốc CTCP M. Trong năm tài chính 2014, ông A đã chỉ đạo nhân viên của mình thực hiện các hành vi sau:

Chi trả lương cho chức danh Giám đốc CTCP M với số tiền là 30 triệu đồng/tháng.

Chi cho tài trợ cho Quỹ học sinh nghèo hiếu học của tỉnh B là 100 triệu đồng.

Chia cổ tức cho các cổ đông, trong đó ông A được chia 30 triệu đồng.

a – Anh chị hãy cho biết, các khoản chi nói trên có được xác định là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của CTCP M không? Tại sao? (1,25 điểm)

b – Giả sử ông A có một người con dưới 18 tuổi, đang học trung học, một người con trên 18 tuổi đang luyện thi đại học tại Trung tâm luyện thi Alpha. Anh chị hãy xác định người phụ thuộc và loại thu nhập được tính giảm trừ gia cảnh của ông A? Tại sao? (1,25 điểm)

2 – Công ty TNHH X thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước. Ngày 12/3/2015, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho Công ty TNHH Y, theo đó, Y sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào. Tuy nhiên, do hàng hóa không phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, không thể xuất khẩu nên Y đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước.

Hỏi:

a – Công ty TNHH X phải nộp những loại thế nào cho hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước? (1, 5 điểm)

b – Chủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ 1000 chai rượu vào thị trường trong nước do không xuất khẩu được? Tại sao? (1 điểm)./.

GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp

Nguồn: Group FB – Ngân hàng đề thi HCMULAW

Đề tiếp theo: Đề thi môn Luật Thuế lớp Thương mại 37 – ĐH Luật TPHCM